Разъяснение нового Налогового кодекса: спецрежимы и упрощение администрирования

Первое публичное разъяснение нового Налогового кодекса состоялось на площадке НПП "Атамекен". Заместитель премьер-министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин и председатель президиума палаты Раимбек Баталов встретились в офлайн и онлайн формате с представителями отраслевых ассоциаций и  разъяснили бизнесу ключевые нормы нового Налогового кодекса, сообщает пресс-служба кабмина.

Особый акцент сделали на специальных налоговых режимах и новых подходах к налоговому администрированию. 

Директор департамента налоговой и таможенной политики Министерства национальной экономики Ерлан Сагнаев отметил, что в новом кодексе число специальных налоговых режимов сокращено с семи до трех: 

• для самозанятых,
• на основе упрощённой декларации,  
• для крестьянских или фермерских хозяйств.

"Специальный налоговый режим для самозанятых вправе применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не использующие труд работников, не осуществляющие виды деятельности, по которым разрешено применение этого режима, и те, чьи доходы за календарный месяц не превышают 300 МРП", – подчеркнул Ерлан Сагнаев. 

При этом самозанятые освобождаются от ИПН и платят только соцплатежи за себя в размере 4% от дохода.

В новом режиме упрощенной декларации сохраняется возможность не платить НДС и соцналог. Его вправе будут применять налогоплательщики, чей доход за календарный год не превышает 600 тысяч МРП (2,4 млрд тенге) без ограничения по численности наемных работников, и те, чей вид деятельности не включён в перечень запретительных видов.

 Действующий СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств сохранился.

"В связи с упразднением единого земельного налога причитающийся подоходный налог в размере 0,5% с валового дохода крестьянские хозяйства будут оплачивать на КБК ИПН, как все другие предприниматели. Кроме того, по земельным участкам сельхозназначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Казахстана, базовые ставки земельного налога (платы за пользование земельными участками) увеличены с 20 до 40 раз", – отметил спикер.

Новый кодекс предусматривает масштабное упрощение налогового администрирования:

• на 30% меньше отчётности, на 20% меньше налогов,
• оптимизация налоговых льгот и сборов,
• новые подходы к налоговому администрированию.

"Изменятся подходы и в налоговом администрировании. Если сегодня все меры принудительного взыскания налоговой задолженности применяются с порога 6 МРП, то в новом Налоговом кодексе применение мер зависит от размера задолженности. Важный момент: вся деятельность бизнеса не будет блокироваться из-за незначительных сумм задолженности. Если она составляет сумму до 20 МРП, то будет направлено лишь извещение о наличии налоговой задолженности. Если же сумма составит от 20 до 45 МРП, то уже будет направлено уведомление, а в случае непогашения будут приостановлены расходные операции по банковским счетам и выставлены инкассовые распоряжения. Если сумма задолженности более 45 МРП, то дополнительно будет описываться имущество для выставления на торги, а также проводиться работа по взысканию задолженности за счет дебиторов должника", – разъяснил Ерлан Сагнаев.

Председатель саморегулируемой организации общественного питания Вероника Даугалиева предложила сохранить возможность отнесения на вычеты по КПН сумм расходов от предпринимателей, работающих в режиме упрощенной декларации. Исполнительный директор Ассоциации застройщиков Казахстана Виктор Микрюков выразил обеспокоенность практикой признания регистрации юрлиц недействительной и выступил за введение полноценной процедуры принудительной ликвидации.

Разъяснительная работа по нормам нового Налогового кодекса продолжится в других регионах.

Новый налоговый кодекс, который президент подписал 18 июля, вступит в силу 1 января 2026 года.